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经贸类专业—税收学解析

03-28 11:12 | 来源:《学子》杂志

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经贸类专业—税收学解析


“中国经济是一片大海,而不是一个小池塘。”在首届中国国际进口博览会开幕式上,习近平主席以大海为喻纵论中国经济,豪迈宣告了中国经济前景光明的底气和信心。当前,我国经济运行稳中有进,稳居世界第二大经济体,连续多年对世界经济增长贡献率超过 30%,同其他主要经济体相比,我国经济增长居世界前列。正如习主席所强调的,“中国具有保持经济长期健康稳定发展的诸多有利条件”,我们有13亿多人口的内需市场,有全球最完整的产业体系和不断增强的科技创新能力,有超过 1.7 亿受过高等教育或拥有专业技能的人才,综合各方面因素分析,中国经济发展健康稳定的基本面和支撑高质量发展的生产要素条件都没有改变,足见中国经济长期稳中向好发展的总体势头。可以预见,未来中国经济将展开更为宏大的发展蓝图,也必将有更多更优秀的经贸类人才,用自己的经济理论知识和专业技能,为中国经济书写浓墨重彩的华章。近期我们就来解读那些与经济贸易相关的专业。

税收学

【是什么】

税收听起来“高大上”,其实却与每个人的生活息息相关。家家户户的柴米油盐,只要是买来的东西都和税收有关。税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收是国家财政收入的一大重要来源,是国家物质活动的基础。国家经济建设、内政外交活动、文教事业发展等,都要依靠税收来保障供给。

税收学是一门系统地反映税收理论、政策、制度和管理内容,集经济学、管理学、法学和政治学为一体的学科,是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。税收学专业主要研究国内外的税收理论与政策,国际税收相关理论和发展动态,政府机关和企业的税收管理等。根据出发点的不同,税收学研究主要分为两大类。一是从国家角度出发,主要研究如何采用科学的方法制定出合理的税收制度,以保证税收对经济发展的促进作用。例如,为什么将企业所得税的税率定在 25% 而不是 50% ?为什么要对烟草、酒类等特殊消费品征收消费税?为什么要对大学生自主创业给予免税优惠?二是从企业角度出发,主要研究如何通过税务筹划来减轻企业的税务负担。众所周知,企业在经营过程中,须根据自身的利润缴纳企业所得税,那些利润源自销售货物或者提供加工、修理修配业务的企业,同时还须缴纳增值税。虽然纳税是企业应尽的义务,但是在合理合法的范围内,通过税务筹划规避掉一些税务,则能够为企业减少成本,促进企业发展。可以说,税收学是和人们的生产生活紧密联系的一个专业。

税收学以前被称为税务专业。2012 年教育部颁布了新版《普通高等学校本科专业目录》,其名正式改为税收学。该专业属于应用经济学科,是近年来社会需求增长较快的一个新设专业。

【学什么】

高等数学、微观经济学、宏观经济学、财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等课程。

【做什么】

一、在税务师事务所、会计师事务所、财务公司等税务咨询代理机构,从事税务、财务相关工作。二、在财政、工商、税务等国家机关从事税务、财务相关工作。三、在银行等企业单位从事税务、财务相关工作。主要岗位有:税务征收人、税收代理人、税收监察员、审计员、会计、出纳员、薄记员等。

【看前景】

为进一步增加国家财政收入、调节经济、监督经济,近年我国的税收制度愈加完善,企业乃至个人都逐渐意识到税收筹划的重要性,税收在国家经济中发挥着越来越重要的作用。无论是税务部门面临新的征管环境,国际税收事务的日益增多,还是中介机构的蓬勃发展,都迫切需要大量的复合型税务人才。我国税收法律规范体系复杂,纳税人全面把握和准确执行税收政策存在困难,随着重大国家战略的实施和营改增的全面推开,这些都给企业的税收风险应对提出了许多新课题,纳税人对涉税专业服务的需求越来越迫切。另外,随着海外投资的逐年增多,越来越多的中国企业“走出去”,投资目的国的反避税政策、承包国外工程购买国内设备和原材料如何退税、境外已缴税款国内如何抵免等诸多税务问题,都亟待解决,这就对税收专业人才提出了更高的挑战和要求。可以说,涉税专业服务市场前景十分广阔,还须广纳贤才。但也须关注的是,由于税务工作的转变,我国高校现行的税务人才培养模式越来越难以满足社会对高素质税务人才的需求。税收学本科毕业生多数只是掌握了基本的税收学知识,对税收、财会等相关业务并不了解,实际工作能力不强,在一定程度上限制了就业。若想顺利就业,并在未来的职业发展上有所建树,必须在学习阶段打好基础,多积累实践经验,同时在就业时要调整好心态,科学进行选择。

【提个醒】

目前全国共有 70 多所本科高校开设税收学专业,多数为财经类院校。有的院校按专业招生,如西南财经大学;有的院校按大类招生,如中南财经政法大学按财政学大类招生。多数院校都是文理兼招,但也有例外,如南京财经大学该专业除了在江苏、安徽两省文理兼招外,其他省(市、区)都按文科类招生。另外,部分院校对数学单科成绩有要求,还有的部分课程采取双语教学,对英语水平要求较高。所以,该专业更适合具备较好的数学和英语基础,以及良好的语言表达和沟通能力的考生报考。

【辨异同】

财政学&税收学

财政学与税收学在政府财税管理中是密不可分的。只是财政学侧重研究的是国家财政资金的收支活动,税收学则更关注纳税人的微观税收问题。也可以说,税收学是财政学的一部分。

在学习方面,财政学偏重于政府经济活动;税收学侧重于政府税收收入的取得与企业税务管理与策划,实践性和实务性较强。在基础课和专业必修课方面,两者有一定的交叉。在人才培养方面,财政学侧重于培养政府管理和研究型人才;税收学侧重培养政府财税部门和企事业单位从事涉税管理工作的人才。(图片来源摄图网)

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